Общие положения

Налоговый вычет при получении платного образования (социальный)
Вычет предоставляется физическим лицам:

  • в сумме, уплаченной плательщиком в течение налогового периода за свое обучение, за обучение лиц, состоящих с ним в отношениях близкого родства, за обучение своих подопечных (в том числе бывших подопечных, достигших 18-летнего возраста) в учреждениях образования Республики Беларусь.

Вычет предоставляется плательщикам по месту основной работы, а при отсутствии основной работы – при подаче налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода.
Документы, которые должны быть предоставлены плательщиком налоговому агенту (налоговому органу) на получение вычета:

  • справка учреждения образования Республики Беларусь, подтверждающая, что плательщик или его близкий родственник (его подопечные) является учащимся или студентом данного учреждения образования и получает первое высшее, первое среднее специальное или первое профессионально-техническое образование;
  • копия договора, заключенного с учреждением образования Республики Беларусь, об оказании образовательных услуг на платной основе;
    копия свидетельства о браке, свидетельства о рождении ребенка, документов, подтверждающих степень близкого родства, выписки органов опеки и попечительства;
  • копия кредитного договора при получении кредита банков Республики Беларусь на оплату первого высшего, первого среднего специального или первого профессионально-технического образования;
  • копия договора займа – при получении заемных средств от белорусских организаций и белорусских индивидуальных предпринимателей;
  • документы, подтверждающие фактическую оплату образовательных услуг;
  • справка о доходах, исчисленных и удержанных суммах подоходного налога с физических лиц.

Документы, являющиеся основанием для получения социальных налоговых вычетов, и представленные налоговому агенту (налоговому органу) в предыдущем налоговом периоде, в последующие налоговые периоды повторно этому налоговому агенту (налоговому органу) не представляются.
Если в налоговом периоде социальный налоговый вычет не может быть использован полностью, их остаток переносится на последующие налоговые периоды до полного его использования.
Налоговый вычет по страховым взносам (социальный)
Вычет предоставляется физическим лицам:

  • в сумме, не превышающей сорока восьми базовых величин в течение налогового периода и уплаченной плательщиком в качестве страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни и дополнительной пенсии, заключенным на срок не менее пяти лет, а также по договорам добровольного страхования медицинских расходов;
  • в сумме, уплаченной плательщиком в качестве страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни и дополнительной пенсии, заключенным на срок не менее пяти лет, а также по договорам добровольного страхования медицинских расходов за лиц, состоящих с ним в отношениях близкого родства (плательщиком-опекуном (плательщиком-попечителем), — за своих подопечных, в том числе бывших подопечных, достигших восемнадцатилетнего возраста).

Вычет предоставляется плательщикам по месту основной работы, а при отсутствии основной работы – при подаче налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода.
Документы, которые должны быть предоставлены плательщиком налоговому агенту (налоговому органу) на получение вычета:

  • копия договора страхования;
  • документы, подтверждающие фактическую оплату страховых взносов.

Документы, подтверждающие фактическую оплату страховых взносов, должны содержать информацию о фамилии, имени, отчестве плательщика, сумме и дате оплаты, назначении платежа. В случае, если документы не содержат указанных реквизитов, к ним прилагается справка получателя платежа, скрепленная печатью, содержащая недостающую информацию.
Если в налоговом периоде социальный налоговый вычет не может быть использован полностью, их остаток переносится на последующие налоговые периоды до полного его использования.